Od 2025 roku sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych przestaje być wyłącznie wewnętrzną sprawą przedsiębiorstwa. Dane z systemów finansowo-księgowych będą musiały być przygotowane w sposób umożliwiający ich bezpośrednie przekazanie administracji skarbowej w ramach JPK_CIT.
Co to oznacza w praktyce? Księgi rachunkowe mają zostać „uzupełnione” o dodatkowe informacje – w tym o specjalne znaczniki identyfikujące konta księgowe.
Co dokładnie się zmienia?
W Dzienniku Ustaw opublikowano nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki (Dz.U. 2025 poz. 1828), które doprecyzowuje zakres danych, jakie należy uwzględniać w księgach rachunkowych prowadzonych dla celów podatku CIT.
W uproszczeniu: księgi rachunkowe nie mogą być już wyłącznie narzędziem do sporządzania sprawozdań finansowych. Muszą stać się jednocześnie źródłem danych do raportowania podatkowego w strukturze JPK_CIT.
Nowe obowiązki obejmują m.in.:
- oznaczanie kont księgowych odpowiednimi znacznikami,
- wykazywanie dodatkowych danych identyfikacyjnych,
- przygotowanie ksiąg w formacie umożliwiającym ich przekazanie organom podatkowym.
Czym są znaczniki identyfikujące konta księgowe?
Można to porównać do dodania „kodów kreskowych” do planu kont. Dotychczas konto księgowe funkcjonowało w ramach wewnętrznej struktury firmy. Teraz każde z nich musi zostać przyporządkowane do określonej kategorii podatkowej, tak aby administracja skarbowa mogła automatycznie analizować dane przesyłane w JPK_CIT.
To oznacza konieczność:
- przeglądu planu kont,
- dostosowania systemów finansowo-księgowych,
- sprawdzenia, czy dane są kompletne i poprawnie mapowane.
Czy wszyscy muszą stosować znaczniki od 2025 roku?
Nie w każdym przypadku obowiązek będzie identyczny.
Zgodnie z rozporządzeniem podatnicy sporządzający sprawozdania finansowe według MSSF/MSR, w odniesieniu do lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2024 r., a przed 1 stycznia 2028 r., nie muszą uzupełniać ksiąg o znaczniki identyfikujące konta księgowe.
To jednak nie oznacza zwolnienia z raportowania JPK_CIT jako takiego. Oznacza jedynie odroczenie obowiązku znakowania kont w określonym zakresie.
Harmonogram wdrożenia JPK_CIT
Obowiązek raportowania ksiąg rachunkowych w ramach JPK_CIT będzie wprowadzany etapami:
- od 2025 r. – dla największych podatników CIT,
- od 2026 r. – dla kolejnych grup podatników,
- od 2027 r. – dla pozostałych podmiotów prowadzących księgi rachunkowe.
To oznacza, że nawet jeśli dana firma nie jest objęta obowiązkiem w pierwszym etapie, warto już teraz przygotować system księgowy na nadchodzące zmiany.
Nowe obowiązki w księgach rachunkowych. Co to oznacza dla przedsiębiorców?
W praktyce nowe regulacje wymagają:
- analizy aktualnego planu kont,
- dostosowania systemu księgowego,
- sprawdzenia poprawności mapowania danych,
- przeszkolenia zespołu księgowego.
Zmiany te nie są jedynie techniczne. To krok w stronę pełnej cyfryzacji kontroli podatkowej. Dane będą analizowane automatycznie – dlatego ich spójność i poprawność nabiera kluczowego znaczenia.
Jak się przygotować?
Najlepszym momentem na wdrożenie zmian jest okres przed pierwszym obowiązkowym raportowaniem.
W praktyce oznacza to:
- przeprowadzenie audytu systemu finansowo-księgowego,
- weryfikację gotowości do JPK_CIT,
- ewentualną aktualizację oprogramowania,
- dostosowanie procedur wewnętrznych.
Warto pamiętać, że błędy w strukturze ksiąg mogą zostać wykryte automatycznie przez systemy administracji skarbowej.
Potrzebujesz wsparcia?
Zmiany w zakresie JPK_CIT i znaczników kont to nie tylko obowiązek formalny, ale także wyzwanie organizacyjne i technologiczne.
Jeżeli chcesz sprawdzić, czy Twoje księgi rachunkowe są przygotowane na nowe wymogi — skontaktuj się z nami.
W Ekoconsultant pomagamy firmom bezpiecznie przejść przez proces dostosowania do nowych regulacji podatkowych.
